El Gobierno Federal, en coordinación con distintas autoridades (Secretaría de Hacienda, SAT, Agencia Nacional de Aduanas y Presidencia de la República), ha emitido en los últimos meses decretos, reformas y lineamientos que impactan de manera directa a los sectores productivos y a la gestión empresarial.
Estos cambios tienen un doble objetivo: fortalecer la recaudación fiscal y la transparencia en un contexto de presión financiera del Estado, y al mismo tiempo proteger sectores estratégicos de la economía nacional, como la industria manufacturera, el comercio exterior y las finanzas públicas.
En este artículo explicamos en detalle los 5 cambios más relevantes para empresas en México en 2025, su impacto en la operación diaria y las recomendaciones prácticas para asegurar cumplimiento.
1. Modificación al Programa IMMEX: calzado fuera del esquema de importación temporal
El Programa IMMEX ha sido, desde 2006, un instrumento clave para promover la manufactura y exportación de servicios en México. Permite a las empresas importar insumos de manera temporal sin pagar impuestos, siempre que los productos resultantes se exporten en los plazos definidos.
Sin embargo, en el caso de la industria del calzado, el esquema comenzó a ser utilizado de forma contraria a su propósito original.
- Diagnóstico 2019–2024: el sector mostró retrocesos significativos.
- PIB del calzado cayó un 3,1%.
- Producción retrocedió 0,1%.
- Empleo formal bajó 2,8%.
- Capacidad instalada se redujo en más de 16 puntos.
- 2024, un año crítico:
- PIB del sector: -12,8%.
- Producción: -12,5%.
- Pérdida de casi 11 mil empleos formales.
Mientras tanto, las importaciones de calzado terminado bajo IMMEX se dispararon:
- +159% en volumen.
- +60% en valor.
- Exportación de retorno: en 2021 se exportaban 6 pares por cada uno importado; en 2024, la proporción cayó a menos de 1.
Ante esta situación, el Gobierno decidió actuar:
- Se adicionan al Anexo I del Decreto IMMEX las fracciones arancelarias 64.01 a 64.05 de la TIGIE (calzado terminado).
- Esto significa que ya no podrá importarse temporalmente calzado terminado bajo IMMEX.
Impacto para empresas:
- Las maquiladoras y comercializadoras que usaban IMMEX para introducir calzado deberán replantear su modelo operativo.
- El sector nacional del calzado recibe un respiro frente a la competencia desleal y el contrabando técnico.
- El cambio busca proteger empleos y recuperar competitividad.
Recomendación: Las empresas IMMEX deben revisar inmediatamente sus operaciones y cadenas de suministro para evitar incumplimientos y sanciones aduaneras.
2. Estímulos fiscales a combustibles: IEPS sin apoyo general, solo regional
El precio de los combustibles es uno de los factores más sensibles para consumidores y empresas. En México, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a gasolinas y diésel representa una porción significativa del precio final.
La SHCP anunció que, del 30 de agosto al 5 de septiembre de 2025:
- No habrá estímulos fiscales generales para gasolinas ni diésel.
- Las cuotas serán:
- Gasolina <91 octanos: $6.4555/litro.
- Gasolina ≥91 octanos y no fósiles: $5.4513/litro.
- Diésel: $7.0946/litro.
- Sí se mantienen estímulos regionales en las fronteras norte y sur, para homologar precios con EE. UU. y Guatemala.
Ejemplo en CDMX (Benito Juárez):
- Magna: precio $26.79 → 44% son impuestos.
- Premium: precio $23.99 → 40% son impuestos.
- Diésel: precio $25.52 → 36% son impuestos.
Impacto empresarial:
- Mayor presión de costos en logística y transporte.
- Incremento en los gastos de distribución y operación.
- Competitividad en frontera sujeta a estímulos diferenciados.
Recomendación: Las empresas deben anticipar estos costos en sus presupuestos de cierre 2025 y evaluar contratos logísticos de largo plazo.
3. Coeficiente de utilidad (CU): clave para ISR y liquidez empresarial
El coeficiente de utilidad (CU) es un indicador fundamental para calcular los pagos provisionales de ISR.
Riesgos de un cálculo incorrecto:
- Pagos de impuestos en exceso, reduciendo liquidez.
- Omisiones que derivan en sanciones del SAT.
- Declaraciones inconsistentes que afectan la reputación fiscal de la empresa.
Errores frecuentes:
- Usar periodos contables incompletos.
- Redondear el CU más allá de 4 decimales.
- Clasificar mal ingresos o deducciones.
- No actualizar el CU en la declaración anual.
- Carecer de documentación de respaldo.
Buenas prácticas:
- Contabilidad actualizada y conciliada.
- Declaraciones provisionales y anuales en tiempo.
- Auditorías internas antes del cierre fiscal.
- Uso de software contable que integre CFDI y estados financieros.
- Asesoría especializada para operaciones complejas.
Impacto empresarial:
Un CU correctamente calculado es no solo un requisito técnico, sino una herramienta estratégica de planeación financiera, que protege la liquidez y fortalece el cumplimiento normativo.
4. Reforma a la Ley Antilavado: nuevos controles y obligaciones inmediatas
La reforma a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Ley Fiorpi) moderniza el sistema mexicano frente a estándares internacionales como los del GAFI.
Novedades clave:
- Informes mensuales incluso sin operaciones.
- Avisos en máximo 24 horas ante sospechas de lavado.
- Supervisión de operaciones en plataformas digitales y tecnológicas.
- Mayor rol de la SHCP en reglas, coordinación y supervisión.
Impacto empresarial:
- Mayor carga administrativa para sectores vulnerables (art. 17 de la ley).
- Riesgos reputacionales y legales por incumplimiento.
- Necesidad de robustecer sistemas internos de control, monitoreo y capacitación.
Recomendación: Empresas deben actualizar sus programas de cumplimiento PLD/FT, designar responsables internos y documentar exhaustivamente cada operación.
5. Reforma a la Ley Aduanera: trazabilidad, corresponsabilidad y digitalización
Las aduanas mexicanas generan casi una cuarta parte de los ingresos tributarios del país. Con la reforma de 2025, el Gobierno busca cerrar vacíos legales, combatir contrabando y modernizar procesos.
Principales cambios:
- Fiscalización más estricta del Programa IMMEX.
- Responsabilidad compartida entre empresas, agentes aduanales y servidores públicos.
- Trazabilidad digital obligatoria en mercancías.
- Auditorías periódicas y retención de mercancías ante irregularidades.
- Más facultades para la ANAM y el SAT.
Impacto empresarial:
- Mayor presión regulatoria sobre cadenas de suministro internacionales.
- Posible incremento en costos de cumplimiento para MiPyMEs.
- Necesidad de automatización y adaptación tecnológica para cumplir.
Los cambios normativos de 2025 en México reflejan un nuevo enfoque gubernamental:
- Protección a sectores estratégicos (ej. calzado).
- Recaudación y control fiscal más estrictos (IEPS, ISR, Aduanas).
- Transparencia y prevención de delitos financieros (Ley Antilavado).
Para las empresas, esto significa que el cumplimiento regulatorio ya no es opcional, sino un pilar de sostenibilidad y competitividad.
En Siglo BPO, acompañamos a empresas en México y la región a interpretar estas reformas, adaptar procesos internos y mantener operaciones sólidas frente a cambios normativos.
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